今年以來，為應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力、助企紓困解難、穩(wěn)定市場主體預(yù)期、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤，國家實施新的組合式稅費支持政策，這些政策將“真金白銀”直達企業(yè)，降低稅費負擔(dān)，緩解企業(yè)資金短缺等壓力，進而提振發(fā)展信心、穩(wěn)就業(yè)保民生。10月14日上午１０：００～１１：００國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長王澤忠同志就政策內(nèi)容與廣大網(wǎng)友進行在線交流，歡迎廣大網(wǎng)友積極參與！

訪談時間：2022-10-14 10:00 - 2022-10-14 11:00

主題嘉賓：國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長王澤忠

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

各位觀眾，大家好。歡迎參與“落實新的組合式稅費支持政策 助企紓困解難穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展”在線訪談。今年以來，黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策，特別是大規(guī)模增值稅留抵退稅政策引起社會廣泛關(guān)注，為幫助大家更好地了解相關(guān)情況，今天我們請來了國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長王澤忠同志。[2022-10-14 10:00:32]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

大家好！借此機會，衷心感謝廣大納稅人、繳費人及社會各界長期以來對盤錦稅收工作的關(guān)心、理解和支持！盤錦市稅務(wù)系統(tǒng)認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，在地方黨委政府的關(guān)心指導(dǎo)下，在財政、人民銀行國庫等部門的大力支持下，把抓好新的組合式稅費支持政策落實作為建強政治機關(guān)、服務(wù)“國之大者”的實際行動，堅決扛牢政策落實的政治責(zé)任，特別是在落實留抵退稅政策中，多措并舉，確保政策落準落好。

目前，黨中央、國務(wù)院確定的新的組合式稅費支持政策正在平穩(wěn)有序落地，其中微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵退稅梯次性集中退還的任務(wù)基本完成。[2022-10-14 10:01:43]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

請問稅務(wù)部門都采取了哪些有力有效措施，確保這些退稅“紅包”直達企業(yè),為企業(yè)減負紓困？[2022-10-14 10:02:29]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

為貫徹落實好新的組合式稅費支持政策，盤錦稅務(wù)部門迅速在市縣兩級稅務(wù)局組建了落實退稅減稅政策的工作專班，抽調(diào)精兵強將，進行實體運作，詳細制定了納稅服務(wù)、宣傳輔導(dǎo)、督察督導(dǎo)等工作方案，目前各項工作進展順利。主要包括以下幾個方面：

一是創(chuàng)新退庫工作機制。與財政、國庫等部門建立“問題-協(xié)調(diào)-解決-優(yōu)化”的全鏈條退庫工作機制，形成了高效率、常態(tài)化退庫工作模式；加快電子退稅信息化進程，各類業(yè)務(wù)退稅基本實現(xiàn)電子化，實現(xiàn)了紅利釋放加速度。

二是對標對表落實。拉出任務(wù)清單，建立完善宣傳輔導(dǎo)、留抵退稅、六稅兩費、任務(wù)分解等工作臺帳，圍繞重點任務(wù)倒排工期、對標推進；拉出責(zé)任清單，切實把任務(wù)細化分解到崗、落實到人，確保各項任務(wù)落實落地。

三是加強宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)。盤錦市局采取短視頻、云直播、微課堂等多種形式，構(gòu)建了多層次、多角度、多形式的立體化宣傳格局，100余名專兼職“網(wǎng)絡(luò)宣傳員”和“青年志愿者”活躍在退稅減稅宣傳一線,確保每名納稅人了解掌握新的稅費優(yōu)惠政策。

四是壓實責(zé)任嚴格督導(dǎo)。將組合式稅費支持政策落實作為績效考評、巡視巡察、執(zhí)法督察、工作督辦的重點內(nèi)容，壓實各層級、各部門的工作職責(zé)，確保工作序時推進，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保各項優(yōu)惠政策落實到位。

五是堅持打防并舉。一方面在“防”上下功夫。我們將依托稅收大數(shù)據(jù)，嚴格加強對增值稅留抵退稅申請的審核，進一步完善以“信用＋風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)精準監(jiān)管機制和留抵退稅風(fēng)險防控體系，開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，根據(jù)風(fēng)險等級采取差異化風(fēng)險應(yīng)對，做到留抵退稅管理跟得上、風(fēng)險防得住。另一方面在“打”上出重拳。我們聚焦虛增進項、隱瞞收入、虛假申報和其他手段騙取留抵退稅違法行為，持續(xù)加大打擊力度，做到“露頭就打”，為組合式稅費支持政策落實落準落穩(wěn)保駕護航。同時，對違法犯罪典型案例及時曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，有效震懾不法分子，維護稅法權(quán)威，進一步營造公平法治的稅收環(huán)境。[2022-10-14 10:08:39]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

2022年新出臺的留抵退稅政策已經(jīng)實施，廣大納稅人和網(wǎng)友都比較關(guān)心這些政策的主要內(nèi)容，您能給介紹一下嗎？[2022-10-14 10:09:15]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

為落實黨中央、國務(wù)院部署，按照《政府工作報告》關(guān)于留抵退稅的工作要求，支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，提振市場主體信心、激發(fā)市場主體活力，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號，以下簡稱“14號公告”），加大小微企業(yè)以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）的留抵退稅力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。[2022-10-14 10:11:46]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

那“14號公告”規(guī)定的小微企業(yè)是指什么？[2022-10-14 10:14:09]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

“14號公告”規(guī)定的小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標或資產(chǎn)總額指標的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。[2022-10-14 10:17:27]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

14號公告規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)有哪些？[2022-10-14 10:18:23]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

按照14號公告的規(guī)定，制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。

需要說明的是，如果一個納稅人從事上述多項業(yè)務(wù)，以相關(guān)業(yè)務(wù)增值稅銷售額加總計算銷售額占比，從而確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。[2022-10-14 10:21:17]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人按照“14號公告”規(guī)定申請留抵退稅，需要滿足什么條件？[2022-10-14 10:22:00]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

按照“14號公告”規(guī)定辦理留抵退稅的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人，需同時符合以下條件：一是納稅信用等級為a級或者b級；二是申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；三是申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[2022-10-14 10:24:13]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

納稅人按照14號公告規(guī)定申請退還的增量留抵稅額如何確定？[2022-10-14 10:25:03]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

14號公告規(guī)定的增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。[2022-10-14 10:27:37]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

納稅人適用“14號公告”規(guī)定的留抵退稅政策，需要提交什么退稅申請資料？和此前辦理退稅相比，有哪些調(diào)整變化？[2022-10-14 10:28:09]

[游客]:請問，我公司是小規(guī)模納稅人，在去年發(fā)生一筆征收率3%的銷售業(yè)務(wù)，今年才收到對方公司貨款，請問這筆收入可以享受免稅政策嗎？[2022-10-14 10:29:09]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。[2022-10-14 10:31:24]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人適用14號公告規(guī)定的留抵退稅政策，在申請辦理留抵退稅時提交的退稅申請資料無變化，僅需要提交一張《退（抵）稅申請表》。需要說明的是，《退（抵）稅申請表》可通過電子稅務(wù)局線上提交，也可以通過辦稅服務(wù)廳線下提交。結(jié)合今年出臺的留抵退稅政策規(guī)定，對原《退（抵）稅申請表》中的部分填報內(nèi)容做了相應(yīng)調(diào)整，納稅人申請留抵退稅時，可結(jié)合其適用的具體政策和實際生產(chǎn)經(jīng)營等情況進行填報。[2022-10-14 10:30:04]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

納稅人按照14號公告規(guī)定申請一次性繳回全部留抵退稅款的，需要向稅務(wù)機關(guān)提交什么資料？繳回的留抵退稅款，能否結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣？[2022-10-14 10:33:17]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請繳回已退還的全部留抵退稅款時，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在一次性繳回全部留抵退稅款后，可在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)調(diào)增期末留抵稅額，并可繼續(xù)用于進項稅額抵扣。[2022-10-14 10:35:13]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

納稅人按規(guī)定繳回已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款的，什么時候可以申請辦理留抵退稅？[2022-10-14 10:36:04]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人在2022年10月31日前將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款一次性全部繳回后，即可在規(guī)定的留抵退稅申請期內(nèi)申請辦理留抵退稅。[2022-10-14 10:38:11]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

14號公告規(guī)定的一次性申請繳回留抵退稅或即征即退，是否只能申請一次？[2022-10-14 10:43:07]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

14號公告規(guī)定，納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性將已取得的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請留抵退稅。

上述規(guī)定中的一次性全部繳回，是指納稅人在2022年10月31日前繳回相關(guān)退稅款的次數(shù)為一次。[2022-10-14 10:44:07]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

個體工商戶已按照省稅務(wù)機關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價，是否還可以申請參照企業(yè)納稅信用評價方式開展評價？[2022-10-14 10:45:10]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，已按照省稅務(wù)機關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加評價的，可自本公告發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機關(guān)申請參照企業(yè)納稅信用評價指標和評價方式參加評價。自愿申請參加納稅信用評價的，自新的評價結(jié)果發(fā)布后，按照新的評價結(jié)果確定是否符合申請留抵退稅條件。[2022-10-14 10:48:21]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

若公司是小規(guī)模納稅人，請問開具增值稅專用發(fā)票的銷售收入是否也可以享受增值稅免稅政策？[2022-10-14 10:50:09]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。據(jù)此，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號）第一條明確，增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。[2022-10-14 10:54:24]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

國務(wù)院決定在更多行業(yè)實施存量和增量全額留抵退稅，請介紹一下這項政策的特點和如何確保落實到位？[2022-10-14 10:59:20]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:

國務(wù)院部署實施扎實穩(wěn)住經(jīng)濟的一攬子政策措施，決定在更多行業(yè)實施存量和增量全額留抵退稅，政策具體有以下三方面特點：

一是“擴圍”。保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，精準幫扶困難企業(yè)，在已出臺的制造業(yè)等6個行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額一次性全額退還、增量留抵稅額按月全額退還的基礎(chǔ)上，將“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”7個行業(yè)納入上述留抵退稅政策范圍。

二是“加力”。在前期新政策預(yù)計全年退還的基礎(chǔ)上，此次7個行業(yè)擴圍退稅政策預(yù)計新增留抵退稅1400億元，將直接為市場主體提供現(xiàn)金流，有效緩解困難企業(yè)資金壓力。

三是“提速”。新增的1400億元退稅款已經(jīng)在7月份集中辦理，在充分尊重納稅人意愿的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機關(guān)嚴格落實依申請受理留抵退稅的工作程序，進一步加快辦理進度，盡早讓市場主體享受紅利，及時幫扶企業(yè)渡難關(guān)、復(fù)元氣。

下一步，稅務(wù)部門將認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步扛起政策落實的政治責(zé)任，以更扎實的舉措落實好各項政策，加強內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取多種形式再開展一輪覆蓋面廣、精準性強的宣傳輔導(dǎo)，積極引導(dǎo)納稅人申請辦理退稅，確保廣大納稅人和一線稅務(wù)干部懂政策、會操作。同時，充分發(fā)揮財政、稅務(wù)、人行三部門會商機制的積極作用，密切溝通協(xié)作，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保退稅資金規(guī)范準確、順暢有序到達納稅人手中，讓市場主體有實實在在的獲得感。[2022-10-14 11:00:03]

[游客]:

我由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？[2022-10-14 11:01:11]

[國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局黨委委員、副局長 王澤忠]:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第3號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。上述納稅人如果符合國家稅務(wù)總局公告2022年第3號第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。[2022-10-14 11:06:04]

[主持人（盤錦市稅務(wù)局）]:

由于時間的關(guān)系，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，本次訪談到此結(jié)束。[2022-10-14 11:07:08]