各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門、財政廳（局），海關(guān)總署廣東分 署、各直屬海關(guān)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局：

為促進我國集成電路產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于 印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的 通知》（國發(fā)〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套政策有關(guān)規(guī)定，經(jīng)研究，2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單（以下簡稱“清單”）制定工作，延用2022 年清單制定程序、享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含）、線寬小于65納米（含）、 線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目的清單；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）條和《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕4號）、《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè) 和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關(guān)稅〔2021〕 5號）提及的國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)，線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)，集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)，集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩 模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸 及以上硅片）生產(chǎn)企業(yè)，集成電路重大項目和承建企業(yè)的清單。

二、 2022年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策（進口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外），2023年需重新申報。 申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2023年3月25日至4月16日在信息填 報系統(tǒng)（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-fiont/）中提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料（電子版、紙質(zhì)版）報本省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團 發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門（由地方發(fā)展改革委確定接受單位）。經(jīng)審計的企業(yè)會計報告須在提交申請時一并提交。

三、 地方發(fā)改和工信部門根據(jù)企業(yè)條件和項目標準（附后）， 對企業(yè)申報的信息進行初核通過后，報送至國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七） 條，以及財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、 零配件生產(chǎn)企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局進行聯(lián)審確認并聯(lián)合印發(fā)?！度舾烧摺返冢ò耍l提及的集成電路重大項目，由國家發(fā)展改革委、 工業(yè)和信息化部形成清單后函告財政部，財政部會同海關(guān)總署、 稅務(wù)總局最終確定。

四、 清單印發(fā)前，企業(yè)可依據(jù)稅務(wù)有關(guān)管理規(guī)定，先行按照企業(yè)條件和項目標準享受相關(guān)國內(nèi)稅收優(yōu)惠政策。清單印發(fā)后， 如企業(yè)未被列入清單，應(yīng)按規(guī)定補繳已享受優(yōu)惠的企業(yè)所得稅款。 申請享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條， 以及財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策的，可于匯算清繳結(jié)束前，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。享受《若干政策》 第（八）條優(yōu)惠政策的，由企業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。

五、 已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七） 條，以及財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策的企業(yè)或項目發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務(wù)重大變化等情況，應(yīng) 及時向地方發(fā)改和工信部門報告，并于完成變更登記之日起60日內(nèi)，將企業(yè)重大變化情況表和相關(guān)材料報送國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部（以省級部門上報文件落款日為準）。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標準。

六、 地方發(fā)改和工信部門會同財政、海關(guān)、稅務(wù)對清單內(nèi)的 企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛報信息 獲得減免稅資格問題，應(yīng)及時聯(lián)合核查，并聯(lián)合上報國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部進行復核。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息 化部會同相關(guān)部門復核后，對確不符合享受優(yōu)惠政策條件和標準的企業(yè)或項目，將函告財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按相關(guān)規(guī)定 處理。

七、 企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責。申報企業(yè)應(yīng)簽署承諾書，承諾申報如出現(xiàn)失信行為，則接受有關(guān)部門按照法律、 法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理，涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄，納入全國信用信息共享平臺，并在“信用中國”網(wǎng)站公示。

八、本通知自印發(fā)之日起實施，并適用于企業(yè)享受2022年度 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和財關(guān)稅〔2021〕4號文規(guī)定的進口稅收政策。 國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、 技術(shù)進步等情況，對符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標準適 時調(diào)整。

附件：

1. 享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準

2. 重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域和重點軟件領(lǐng)域

3. 享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)提交材 料明細表

4. 企業(yè)重大變化情況表

國家發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部

財政部

海關(guān)總署

稅務(wù)總局

2023年3月17日

附件1

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準

一、《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含）、線寬小于65納米（含）、線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（一） 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并具有獨 立法人資格的企業(yè)；

（二） 符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三） 匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%（從事8英寸及以下集成電路生產(chǎn)的 不低于15%）;

（四） 企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占 企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%（本條及下述研究開發(fā)費用政策口徑，按照《財政部、 國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策 的通知》（財稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017 年第40號）的規(guī)定執(zhí)行）；

（五） 匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入 總額的比例不低于60%;

（六） 具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（七） 匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重 環(huán)境違法行為；

（八） 對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的，項目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁?目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。

二、《若干政策》第（三）、（七）條提及的國家鼓勵的重點集成 電路設(shè)計企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第9號》規(guī)定的國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工 總?cè)藬?shù)的比例不低于50%,研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%;

（二） 擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于6%；

（三） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計（含eda工具、ip和設(shè)計 服務(wù)，下同）銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于70%, 其中集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不 低于60%；對于集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入超過50億元的企業(yè), 匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比 例不低于60%,其中集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入 總額的比例不低于50%;

（四）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利（企業(yè)為第一權(quán) 利人）、布圖設(shè)計登記、計算機軟件著作權(quán)合計不少于8個。

除以上條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

（一） 匯算清繳年度，集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于5 億元，應(yīng)納稅所得額不低于3000萬元；對于集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應(yīng)納稅所得額，但研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于8%。

（二） 在國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)（附件2）,匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于3000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于350萬元。

三、《若干政策》第（三）、（七）條提及的國家鼓勵的重點軟件企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第 10號》規(guī)定的國家鼓勵的軟件企業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

（一）專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計類工業(yè)軟件的企業(yè)（具體 領(lǐng)域說明見附件2,下同），匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相 關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實現(xiàn)軟件 產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢設(shè)計、軟件運維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低 于5000萬元；匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入總額的比例不低于7%；

（二）專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、信息 安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技 術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于1億元；應(yīng)納稅所得額不低于500萬元； 研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%; 匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于8%;

（三）專業(yè)開發(fā)重點領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟件、 公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開 發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于2500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%;匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%。

四、 《若干政策》第（六）條提及的集成電路線寬小于65納米（含） 的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)、線寬小于0.25微米（含）的特色工 藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集 成電路生產(chǎn)企業(yè)，以及財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件（紀材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光 墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片）生產(chǎn)企業(yè)享 受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并具有獨 立法人資格的企業(yè)；

（二）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三） 具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（四） 匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

五、 《若干政策》第（六）條提及的先進封裝測試企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（一） 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（二） 符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（三） 匯算清繳年度企業(yè)先進封裝測試（晶圓級封裝、系統(tǒng)級 封裝、2.5維和3維封裝）規(guī)劃產(chǎn)能占總規(guī)劃產(chǎn)能比例，按封裝產(chǎn)品 顆粒數(shù)或晶圓數(shù)（折合8英寸）計算不低于40%;

（四） 具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（五） 匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重 環(huán)境違法行為。

六、《若干政策》第（八）條提及的集成電路重大項目企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件，除承建企業(yè)應(yīng)符合本通知第四、五條的相對應(yīng)規(guī)定條件外，項目還應(yīng)符合下列對應(yīng)條件中的一項：

（一）芯片制造類重大項目，需同時滿足以下條件：1.符合國 家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；2.對于不同工藝類型芯片制造項目，需分 別滿足以下條件：

（1） 對于工藝線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器項目， 固定資產(chǎn)總投資額需超過80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片（折合 12英寸）；

（2） 對于工藝線寬小于0.25微米（含）的模擬、數(shù)模混合、高壓、 射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機電系統(tǒng)、絕緣體上硅工藝等特色芯片制造項目，固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片（折合8英寸）；

（3） 對于工藝線寬小于0.5微米（含）的基于化合物集成電路制造項目，固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬片（折 合6英寸）。

（二）先進封裝測試類重大項目，需同時滿足以下條件：

1. 符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

2. 固定資產(chǎn)總投資額超過10億元；

3. 封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過10億顆芯片或50萬片晶圓（折合8英 寸）。

附件2

重點集成電路設(shè)狀域和重點軟件領(lǐng)域

—、重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域

如業(yè)務(wù)范圍涉及多個領(lǐng)域，僅選擇其中一個領(lǐng)域進行申請。 選擇領(lǐng)域的銷售（營業(yè)）收入占本企業(yè)集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入的比例不低于50%。

（一） 高性能處理器和fpga芯片；

（二） 存儲芯片；

（三） 智能傳感器；

（四） 工業(yè)、通信、汽車和安全芯片；

（五） eda、ip和設(shè)計服務(wù)。

二、重點軟件領(lǐng)域

如業(yè)務(wù)范圍涉及多個領(lǐng)域，僅選擇其中一個領(lǐng)域進行申請。 選擇領(lǐng)域的軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)銷售（營業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實現(xiàn)選擇領(lǐng)域軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的 咨詢設(shè)計、軟件運維、數(shù)據(jù)服務(wù)）占本企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信 息技術(shù)服務(wù)銷售（營業(yè)）收入的比例不低于50%。企業(yè)擁有所選擇領(lǐng) 域相應(yīng)的發(fā)明專利不少于2項（企業(yè)為第一權(quán)利人），相應(yīng)領(lǐng)域計算機軟件著作權(quán)登記證書不少于2項（均應(yīng)具備對應(yīng)的測試報告）。

（一） 基礎(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、中間件、通用辦公軟件、固件（bios）、開發(fā)支撐軟件、少數(shù)民族語言文字編輯處理軟件。

（二） 研發(fā)設(shè)計類工業(yè)軟件：虛擬仿真系統(tǒng)、計算機輔助設(shè)計(cad)、計算機輔助工程(cae)、計算機輔助制造(cam)、計 算機輔助工藝規(guī)劃(capp)、建筑信息模型(bim)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理(pdm)軟件。

(三) 生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件：工業(yè)控制系統(tǒng)、制造執(zhí)行系統(tǒng) (mes)、制造運行管理(mom)、調(diào)度優(yōu)化系統(tǒng)(orion)、先進

控制系統(tǒng)(apc)、安全儀表系統(tǒng)(sis)、可編程控制器(plc)。

(四) 新興技術(shù)軟件：分布式計算、數(shù)據(jù)分析挖掘、可視化、數(shù) 據(jù)采集清洗等大數(shù)據(jù)軟件，人機交互、通用算法軟件、基礎(chǔ)算法 庫、工具鏈、機器學習和深度學習框架等人工智能軟件，信息系 統(tǒng)運行維護軟件，超級計算軟件，區(qū)塊鏈軟件，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺 軟件，云管理軟件，虛擬化軟件。

(五) 信息安全軟件：信息系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、密碼算法、數(shù) 據(jù)安全、安全測試等方面的軟件。

(六) 重點行業(yè)應(yīng)用軟件：面向黨政機關(guān)、國防、能源、交通、 物流、通信、廣電、醫(yī)療、建筑、制造業(yè)、應(yīng)急、社保、農(nóng)業(yè)、 水利、教育、金融財稅、知識產(chǎn)權(quán)、檢驗檢測、科學研究、公共 安全、節(jié)能環(huán)保、自然資源、城市管理、地理信息領(lǐng)域的專業(yè)應(yīng) 用軟件。

(七) 經(jīng)營管理類工業(yè)軟件：企業(yè)資源計劃(erp)、供應(yīng)鏈管理 (scm)、客戶關(guān)系管理(crm)、人力資源管理(hem)、企業(yè)資產(chǎn)管 理(eam)、產(chǎn)品生命周期管理(plm)、運維綜合保障管理(mro) 軟件及相關(guān)云服務(wù)。

(八) 公有云服務(wù)軟件：大型公有云laas、paas服務(wù)軟件。

(九) 嵌入式軟件(軟件收入比例不低于50%):通信設(shè)備、汽車 電子、交通監(jiān)控設(shè)備、電子測量儀器、裝備自動控制、電子醫(yī)療 器械、計算機應(yīng)用產(chǎn)品、終端設(shè)備等嵌入式軟件及嵌入式軟件開 發(fā)環(huán)境相關(guān)軟件。

（以上部分軟件名詞涵蓋范圍可參考國家標準gb/t36475軟 件產(chǎn)品分類）

附件3

享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)提交材料明細表

附件4

企業(yè)重大變化情況表

原企業(yè)信息

注：附新舊企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）掃描件，能夠說明變更情況的具有法律效力的證明材料及省級發(fā)展改革委（工業(yè)和信息化主管部門）要求的其他說明材料。